Háromgyermekes anyák SZJA kedvezménye

2025.10.01.-vel lépett életbe a három gyermeket nevelő anyák személyi jövedelemadó mentessége. A kedvezmény feltételeiről, jogosultakról, igénybe vételről írunk cikkünkben.

 

 

Ki jogosult a három gyermeket nevelő anyák kedvezményére?

Három gyermeket nevelő anya az a nő, aki vér szerinti vagy örökbe fogadó szülőként az általa nevelt gyermek után
családi pótlékra jogosult, vagy
családi pótlékra már nem jogosult, de jogosultsága legalább 12 éven keresztül fennállt,
a családi pótlékra való jogosultság a gyermek elhunyta miatt szűnt meg,

és az a), b) és c) pontban említett gyermekek száma a három főt eléri.

Itt mindjárt egy nagyon fontos dolgot tisztázzunk, csak a nők jogosultak az SZJA mentességre. 

A jogosultság annak a hónapnak az első napján nyílik meg, amelyben az édesanya először tekinthető három gyermeket nevelő anyának, de legkorábban 2025 októberétől lehet igénybe venni, ami azt jelenti, hogy a 2025 októberi jövedelemből lehet igénybe venni, amit majd 2025 novemberében kap meg a jogosult. 

Például, ha egy édesanya három iskolás gyermeket nevel, akkor a jogosultság kezdete 2025. október 1-je. Ha a kétgyermekes édesanyának november 7-én megszületik a harmadik gyermeke, akkor november 1-től jogosult a kedvezményre.

Megszűnik a jogosultság annak a hónapnak az utolsó napján, amelyben az édesanya utoljára tekinthető három gyermeket nevelő anyának.
Például, ha a szülők saját háztartásukban nevelik a 6, 9, 12 éves gyermekeiket, majd elválnak decemberben és az apához kerül a 6 éves gyermek. Ekkor az édesanya december 31-ig jogosult a kedvezményre.

 

A kedvezmény alapja:

A bér- és más nem önálló tevékenységből származó jövedelemre, például:

• a munkaviszonyból, közfoglalkoztatási jogviszonyból származó jövedelemre,
• az adóköteles társadalombiztosítási ellátásra (például táppénzre, csecsemőgondozási díjra, gyermekgondozási díjra),
• a szociális igazgatásról és szociális ellátásokról szóló törvény alapján folyósított adóköteles ellátásokra,
• a foglalkoztatás elősegítéséről és a munkanélküliek ellátásáról szóló törvény alapján folyósított álláskeresési járadékra, nyugdíj előtti álláskeresési segélyre, álláskeresési segélyre, keresetkiegészítésre, keresetpótló juttatásra, és álláskeresést ösztönző juttatásra;
• a Magyar Honvédségnél tartalékos katonai szolgálatot teljesítő magánszemély e jogviszonyból származó jövedelmére;
• az előzőekben meghatározott jövedelmet pótló kártérítésre (keresetpótló járadékra),
• a nevelőszülői foglalkoztatási jogviszonyban végzett tevékenység díjazására,
• a munkaviszony megszűnésével összefüggésben törvényben meghatározott mértékű végkielégítésre (a végkielégítés törvényben meghatározott mértéket meghaladó része nem képezi a kedvezmény alapját),
• a társas vállalkozás magánszemély tagjának személyes közreműködése ellenértékeként kifizetett jövedelemre,
• a gazdasági társaság vezető tisztségviselőjének tevékenységéért adott juttatásra,
• a jogszabály alapján választott vagy kijelölt tisztségviselő (például igazgatótanácsi tag, felügyelőbizottsági tag) tevékenységének ellenértékeként kapott juttatásra,
• az Európai Unió Tanácsa 2024. második félévi magyar elnökségével kapcsolatos feladatok ellátására irányuló jogviszony keretében végzett tevékenység ellenértékeként kapott juttatásra,
• nemzetközi szerződés hatálya alatt a nem önálló munkából, ennek hiányában az adott állam joga szerinti munkaviszonyból származó jövedelemre,
• az országgyűlési képviselők, nemzetiségi szószólók, polgármesterek e tevékenységből származó jövedelmére,
• az állami projektértékelői jogviszonyból származó jövedelemre

 

Az önálló tevékenységből származó jövedelmek közül:

• a vállalkozói jövedelem szerinti adózást alkalmazó egyéni vállalkozó vállalkozói kivétjére, átalányadózás esetén az átalányban megállapított jövedelmére;
• a mezőgazdasági őstermelő e tevékenységéből származó jövedelmére;
• az európai parlamenti képviselő e tevékenységéből származó jövedelmére;
• a helyi önkormányzati képviselő e tevékenységéből származó jövedelmére;
• a választott könyvvizsgáló e tevékenységéből származó jövedelmére;
• a magánszemély által nem egyéni vállalkozóként kötött, díjazás ellenében történő munkavégzésre irányuló más szerződés alapján folytatott tevékenységéből (például megbízásból) származó jövedelmére.

 

A felsoroltakon kívül más jövedelemre – például bérbeadásra vagy más magánszemélytől származó jövedelemre, egyéb jövedelemre – a három gyermeket nevelő anyák kedvezménye nem érvényesíthető.

 

Milyen jövedelmekre nem érvényesíthető a kedvezmény?

• Külön adózó jövedelmekre, mint pl. osztalék, ingatlan értékesítés, kamat.
• Bérbeadásból származó jövedelem.
• Egyéb jövedelemre.
• A végkielégítés törvény szerinti mértékét meghaladó összege.
• KATA-s bevétel (mivel ebből nem történik SZJA levonás)

 

SZJA kedvezmények érvényesítési sorrendje 2025.10.01.-től:

• négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye,
• három gyermeket nevelő anyák kedvezménye,
• csecsemőgondozási díj, a gyermekgondozási díj és az örökbefogadói díj kedvezménye,
• 25 év alatti fiatalok kedvezménye,
• 30 év alatti anyák kedvezménye,
• személyi kedvezmény,
• első házasok kedvezménye,
• családi kedvezmény

 

Részletesebben a NAV oldalán található 73 számú információs füzetben lehet  tájékozódni, vagy ha nincs kedved egy közel 50 oldalas füzetet bújni, keress minket bizalommal. 

NAV 2025-ös információs füzeteket itt találod meg: https://nav.gov.hu/ugyfeliranytu/nezzen-utana/inf_fuz/2025 

A személyi jövedelemadó és a foglalkoztatáshoz kapcsolódó járulékok, más közterhek (19) nevű lenyíló csempe alatt található.